Пояснения по декларации по налогу на прибыль в ответ на требование налоговой инспекции

Comments

• Здравствуйте, проверьте не нужно ли вам заполнять Лист 07 Декларации по прибыли. Если вашего кода точно нет в списке, то просто напишите пояснения - "В составе прочих доходов в Отчете о фин рез-тах отражены субсидии на сумму ...., которые не учитываются при определении налоговой базы (можно указать статью и пункт НК). В связи с этим возникли расхождения в сумме ....."
  Только я не совсем поняла почему в письме разница между декларацией и отчетом не совпадает с суммой прочих доходов.
  Можно еще для начала позвонить инспектору и узнать достаточно ли им такого ответа (сама так делала - сказали, что хватит письма).
• Всего доходов 3712901,32 руб. = 3734745,28 (субсидии)+19000 (доходы от оказания платных услуг) + (-40843,96) (доходы от реализации активов, т. е. сумма остаточной стоимости списанного ОС )
  Подскажите, а какую статью НК необходимо указать?
• Налоговый Кодекс 
  Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
  1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
  14) в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
  К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами:
  в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям...
  
  Т.е. абз. 3 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ
  
  Вы не указали вид деятельности. Например, по образовательным учреждениям есть своя конкретика (пп. 22 ст. 251).
  Но именно по субсидиям я нашла только пп.14. Надеюсь, это про вас. Удачи.
  
  И еще. В пояснениях для налоговой придется объяснить про остаточную стоимость ОС. Я не сталкивалась с бюджетным учетом, и надеюсь, что Вы сделали правильно, когда не отразили эту сумму в декларации по прибыли. Но причину придется объяснить в письме.
• Спасибо большое за ответ. У нас учреждение культуры